Playbook fiscal: Construcción y obra civil

Industria: Construcción y obra

Contratos por estimación, cuotas IMSS por obra y materiales con IVA.

Régimen recomendado

• Régimen General PM
• Construcción especializada en cap. III LISR

CFDI sugerido

• Uso: G03
• Clave: 81101500 Construcción
• IVA: 16%

Pasos para implementarlo

1. 1. Registra obra ante IMSS. Aviso 'Inscripción de patrón en obra' antes de iniciar. Cuotas IMSS específicas para construcción.
2. 2. CFDI por estimaciones. Emite por cada estimación firmada, no espera al final de la obra.
3. 3. Anticipos. Si recibes anticipo, emite Pago Anticipado y Egreso al saldar.
4. 4. Conserva bitácora. Para soportar el momento del devengo.

Calculadoras recomendadas

• Depreciación de equipo
• IVA por estimación

Errores comunes

• Pagar IMSS por trabajadores con patrón distinto al de la obra.
• Diferir CFDI de estimaciones hasta el cierre del contrato.